Які податки і збори потрібно платити при наданні нерухомості в оренду? Як законно вигідніше здавати нерухомість в оренду - як фізична особа або як фізична особа-підприємець на єдиному податку?
Для того, щоб здавати житлову або комерційну нерухомість в оренду на законних підставах, від отриманого доходу потрібно платити податки і збори. Виможете здавати нерухомість в оренду як фізична особа, як фізична особа - підприємець на загальній чи спрощеній системі оподаткування. (Надання в оренду юридичними особами ми розгланемо в наступних публікаціях)
Які податки потрібно платити при наданні нерухомості в оренду?
Якщо ви здаєте житло в оренду як фізична особа (не підприємець), ви сплачуєте:
- податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) - 18% від суми доходу;
- військовий збір - 1,5% від суми доходу.
Якщо ви здаєте власне або орендоване нерухоме майно як фізична особа - підприємець на загальній системі оподаткування, ви сплачуєте:
- податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) - 18% від отриманої виручки;
- єдиний соціальний внесок (ЄСВ) - 1039,06 грн/міс - 22% від мінімальної заробітної плати;
- військовий збір - 1,5% від отриманої виручки.
Якщо ви здаєте власне або орендовану нерухомість як фізична особа - підприємець на спрощеній системі оподаткування, ви сплачуєте:
якщо ви платник єдиного податку II групи:
- єдиний податок 944,60 грн/міс (20% від мінімальної заробітної плати);
- єдиний соціальний внесок - 1039,06 грн/міс;
якщо ви платник єдиного податку III групи:
- єдиний податок - 5% від отриманого доходу;
- єдиний соціальний внесок - 1039,06 грн/міс.
Для платників єдиного податку існують обмеження:
- максимальна площа житла, що здається в оренду - 100 кв.м, нежитлових приміщень і споруд - 300 кв.м., землі - 0,2 га;
- платники єдиного податку II групи можуть здавати нерухомість в оренду виключно населенню і платникам єдиного податку.
Здаємо нерухомість в оренду - приклади
Приклад 1. Виполучаете щомісячний дохід від надання квартири в оренду у розмірі 10000 грн.
Ваші витрати на сплату податків і зборів становлять, на місяць:
Якщо ви фізична особа:
- ПДФО: 10000 * 18% = 1800 грн;
- військовий збір: 10000 * 1,5% = 150 грн;
загальна сума: 1950 грн.
Якщо ви фізична особа - підприємець на загальній системі оподаткування:
- ПДФО: 10000 * 18% = 1800 грн;
- єдиний соціальний внесок - 1039,06 грн/міс;
- військовий збір: 10000 * 1,5% = 150 грн;
загальна сума 2989,06 грн.
Якщо ви фізична особа - підприємець, платник єдиного податку II групи:
- єдиний податок 944,60 грн/міс;
- єдиний соціальний внесок - 1039,06 грн/міс;
загальна сума 1983,66 грн.
Якщо ви фізична особа - підприємець, платник єдиного податку IIІ групи:
- єдиний податок 10000х5% = 500 грн;
- єдиний соціальний внесок - 1039,06 грн/міс;
загальна сума 1539,05 грн.
За даних умов вигідніше бути підприємцем - платником єдиного податку III групи.
Приклад 2. Ви отримуєте щомісячний дохід від надання квартири в оренду у розмірі 20000 грн.
Ваші витрати на сплату податків і зборів становлять, на місяць:
Якщо ви фізична особа:
- ПДФО: 20000 * 18% = 3600 грн;
- військовий збір: 20000 * 1,5% = 300 грн;
загальна сума: 3900 грн.
Якщо ви фізична особа - підприємець на загальній системі оподаткування:
- ПДФО: 20000 * 18% = 3600 грн;
- єдиний соціальний внесок - 1039,06 грн/міс;
- військовий збір: 20000 * 1,5% = 300 грн;
загальна сума 4939,06 грн.
Якщо ви фізична особа - підприємець, платник єдиного податку II групи:
- єдиний податок 944,60 грн/міс;
- єдиний соціальний внесок - 1039,06 грн/міс;
загальна сума 1983,66 грн.
Якщо ви фізична особа - підприємець, платник єдиного податку IIІ групи:
- єдиний податок 20000х5% = 1000 грн;
- єдиний соціальний внесок - 1039,06 грн/міс
загальна сума 2036,06 грн.
За даних умов вигідніше бути підприємцем - платником єдиного податку II групи.
Використовуйте дану інформацію для розрахунку і вибору системи оподаткування при наданні вашої житлової або комерційної нерухомості в оренду.
Віталій Бойко,
Юрконсалтцентр
