Укр   |   Рус
Пн - Пт 9:00-18:00; Сб, Нд - за домовленістю
Телефонуйте без вихідних (067) 881-38-68
Можливий виїзд за вашою адресою
Доставка документів по Києву безкоштовно
м. Київ, пр-т Визволителів 1 (м. "Дарниця")
вул. Б. Хмельницького 16-22 (м. "Театральна")

Зміни до податкового кодексу з 1 січня 2016 року

Верховна рада ухвалила зміни до Податкового кодексу у 2016 році. Внесено зміни в частинах податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб, щодо єдиного податку (спрощена система оподаткування), податку на прибуток підприємств, акцизного податку, податку на нерухоме майно, транспортного податку, екологічного податку та рентної плати. Які податки сплачуватимуть українці 1 січня 2016 року?

Відповідний Закон (законопроект №3688) "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році" ВР прийняла 24 грудня. За проголосували 251 депутат. Які ж прийняті зміни до податкового кодексу?

Єдина ставка єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування буде в розмірі 22%, максимальна величина бази нарахування ЄСВ збільшена до 25 мінімальних місячних заробітних плат, а ЄСВ, яка утримується із заробітної плати (доходу) працівників (фізичних осіб) - скасована.

Під час обговорення положень закону були внесені техніко-юридичні правки. Зокрема, щодо продовження строку ПДВ на рік, відкриття публічних реєстрів та інші. Наразі, пропонуємо ознайомитсь з початковою редакцією документу.

Так, зміни вносяться до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» та до Податкового кодексу України, якими передбачається:

1. Податок на додану вартість:

- удосконалення порядку відшкодування ПДВ з бюджету, який забезпечуватиме однакові вимоги та права для всіх платників податку, з урахуванням черговості подання платниками податку заявок на відшкодування ПДВ;
- запровадження офіційної публікації інформації про відшкодування ПДВ з бюджету у вигляді реєстру з відображенням у ньому даних про платника податку, заявлених до відшкодування з бюджету сум податку та стану їх відшкодування;
- заборона контролюючим органам скасовувати суми податкового кредиту за формальними ознаками: податковий кредит може бути скасовано виключно у разі виявлення помилки в ІПН платника або якщо його податковий кредит сформовано по неоподаткованих операціях;
- удосконалення системи захисту сумлінного платника від несвоєчасної реєстрації податкових накладних/коригувань та забезпечення виправлення помилок контрагентами шляхом встановлення строків перевірки контролюючим органом контрагента (протягом 15 днів з дня подання скарги платника податку на контрагента) та накладення штрафів за несвоєчасну реєстрацію і не виправлення помилок у податкових накладних;
- встановлення механізму запобігання використання підприємствами штучно створеного податкового кредиту: встановлення правила донарахування зобов'язань у разі виявлення за результатами вибіркової інвентаризації нестачі придбаних товарів/необоротних активів;
- врегулювання технічних питань функціонування СЕА, зокрема надання права платникам ПДВ, що застосовують касовий метод податкового обліку, у розрахунок суми по формулі включати суми податку, зазначені в податкових накладних, складених до 1 липня 2015 року, по яким право на включення сум до податкового кредиту виникає після 1 липня 2015 року.
- застосування до 1 січня 2017 року спеціального режиму оподаткування ПДВ сільськогосподарським підприємством з пропорцією 75 відсотків сплата в бюджет, 25 відсотків – на спецрахунок для власного використання; скасування спецрежиму з 1 січня 2017 року;
- скасування з 1 січня 2016 року особливостей оподаткування ПДВ при постачанні зернових та технічних культур, в результаті чого всі платники, які будуть експортувати зерно, матимуть право на бюджетне відшкодування ПДВ;
- запровадження оподаткування ПДВ операцій з послуг по транзитному транспортуванню природного газу з одночасним скасуванням рентної плати за транспортування природного газу трубопроводами на території України;
- запровадження звільнення від оподаткування ПДВ товарів та послуг, що постачаються і імпортуються як міжнародна технічна допомога та фінансуються за рахунок міжнародної технічної допомоги;
- запровадження звільнення від оподаткування ПДВ операцій банків та інших фінансових установ з постачання майна, набутого ними у власність внаслідок звернення стягнення на таке майно.

2. Податок на доходи фізичних осіб:

- встановлення єдиної базової ставки у розмірі 18% (замість двох діючих ставок 15% та 20%); для дивідендів залишається ставка у розмірі 5%;
- звільнення від оподаткування сум коштів, наданих платнику податку міжнародною фінансовою організацією у зв‘язку із здійсненням заходів щодо енергоефективності та енергозбереження;
- звільнення від оподаткування сум, прощених (анульованих) кредитором за кредитами в іноземній валюті, що отримані на придбання єдиного житла (іпотечні кредити).

3. Єдиний податок (спрощена система оподаткування):

- зменшення для платників ІІІ групи річного обсягу доходу з 20 млн. гривень до 5 млн. гривень;
- збільшення ставок для платників ІІІ групи: з 2 до 3% (для платників ПДВ) - та з 4 до 5% (для неплатників ПДВ);
- підвищення в 1,8 рази ставок єдиного податку для IV групи платників (сільгосппідприємств);
- скасування на 2016 рік застосування коефіцієнту індексації нормативної грошової оцінки землі для визначення бази оподаткування для платників єдиного податку четвертої групи.

4. Податок на прибуток підприємств:

- скасування сплати авансових внесків з податку на прибуток;
- запровадження квартального звітного періоду з податку на прибуток для підприємств, у яких річний дохід від будь-якої діяльності перевищує 20 млн. грн..

5. Акцизний податок:

- запровадження системи електронного адміністрування реалізації пального:
- введення акцизної накладної, як обов'язкового електронного документу, який складатиметься при здійсненні всіх операцій з реалізації пального на внутрішньому ринку;
- унеможливлення випадків реалізації на АЗС не облікованих обсягів пального, з яких не сплачений акцизний податок;
- зміна одиниці виміру пального з кілограмів на літри приведених до температури 150С, для яких встановлено ставки акцизного податку (загальноєвропейська практика);
- збільшення ставок акцизного податку на 2016 рік на спирт, алкогольні напої і пиво – на 100%, на тютюнові вироби - на 40% (специфічна ставка) та на 3 відсоткових пункти (адвалорна);
- збільшення ставок акцизного податку на пальне на 13 відсотків.

6. Податок на нерухоме майно:

- збільшення граничної ставки податку для нерухомого майна з 2% до 3% розміру мінімальної заробітної плати за 1 кв. метр загальної площі житлової та нежитлової нерухомості;
- встановлення додаткової ставки податку в розмірі 25 тис. грн. для таких об’єктів нерухомості: квартири площею понад 300 кв.м, будинки – понад 500 кв.м.

7. Транспортний податок:

- зміна ідеології справляння податку: об'єкт оподаткування - автомобілі вартістю понад 750 МЗП (у 2016 році – 1,03 млн. грн.) та віком до 5 років (сьогодні автомобілі з об'ємом двигуна понад 3000 см. куб. віком до 5 років);
- визначення об'єкту оподаткування: середньоринкова вартість, враховуючи марку, модель, рік випуску, тип та об’єм циліндрів двигуна, тип коробки передач, пробіг автомобіля (сьогодні не враховується);
- ставка податку без змін – 25 тис. грн. в рік;
- перелік автомобілів, вартість яких перевищує 750 МЗП, визначатиметься за методикою, затвердженою Кабінетом Міністрів України та публікуватимуться на веб-сайті Мінекономрозвитку;
- визначення механізму справляння транспортного податку на період викрадення автомобіля.

8. Екологічний податок:

- індексація ставок на прогнозний індекс споживчих цін – 26,7%.

9) Рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин:

- зменшення з 1 січня 2016 року ставки рентної плати за користування надрами для видобування газу природного (для потреб промисловості) з 55 до 29 % (видобутий з покладів до 5000 м) та з 28 до 14 % (видобутий з покладів понад 5000 м);
- зменшення з 1 квітня 2016 року ставки рентної плати за природний газ (для потреб населення), видобутий з покладів до 5000 метрів з 70 до 29%; (ставка для газу з покладів понад 5000 метрів залишається незмінною 14% (як і сьогодні);
- уточнення оподаткування видобутку бурштину рентною платою та встановлення ставки у розмірі 30%.

10. Рентна плата за використання надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин; за спеціальне використання води; за спеціальне використання лісових ресурсів:

- індексація ставок на прогнозний індекс цін виробників – 26,5%.

11. Рентна плата за користування радіочастотним ресурсом України:

- індексація ставок на прогнозний індекс споживчих цін – 26,7%.

12. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України:

- скасування рентної плати за транспортування природного газу трубопроводами на території України з одночасним запровадженням оподаткування ПДВ операцій з послуг по транзитному транспортуванню природного газу.

Джерело: zib.com.ua